数据流通的税务合规（如增值税、所得税）？

数据流通的税务合规需结合数据形态（产品、服务、交易），围绕增值税、所得税核心规则精准适用。增值税层面，若数据以“非物质性资产”形态销售（如脱敏后的用户行为库），按“销售无形资产”（6%税率）计征；若为数据处理、分析等服务（如定制化数据报告），归为“信息技术服务”（6%税率），需明确区分收入类型避免税目错用。企业所得税方面，数据流通收入属应税收入，采集成本（如传感器采购、用户授权补偿）、加工成本（技术研发、人力投入）、合规成本（隐私保护、安全审计）可税前扣除，交易溢价需计入应纳税所得额。个人所得税针对个人参与情形：若授权自身数据获酬，按“特许权使用费所得”（20%）计税；若提供数据加工劳务（如兼职标注），则按“劳务报酬所得”计征。跨境数据流通需关注增值税跨境免税/零税率，及所得税税收协定中的常设机构判定与预提税义务（如境外企业向境内转让数据，需按规定缴预提所得税）。

合规关键在于留存交易凭证（合同、发票、成本明细）、准确划分收入类型，及衔接隐私合规（如符合《个人信息保护法》的成本方可扣除），确保税务处理与业务逻辑、监管要求一致。

摘自《可信数据空间合规100问》